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El inventario de bienes en la herencia: cómo se valoriza

El inventario es el corazón de la posesión efectiva: la lista de todo lo que dejó la persona fallecida, con su valor. Suena simple, pero es donde se concentran la mayoría de los errores que después cuestan caro. Aquí está cómo se hace bien.

Qué es y para qué sirve

El inventario es la relación detallada y valorizada de los bienes del causante a la fecha de su fallecimiento. Cumple dos funciones: determina sobre qué se calcula el impuesto a la herencia, y fija qué se va a repartir entre los herederos.

Qué bienes incluir

• Inmuebles: casas, departamentos, terrenos, parcelas, con sus datos de inscripción en el Conservador y su avalúo fiscal.
• Vehículos: autos, motos, con marca, modelo, año y patente.
• Dinero y valores: cuentas corrientes, de ahorro, depósitos a plazo, fondos mutuos, acciones.
• Fondos previsionales: saldos de AFP y seguros, cuando corresponda.
• Menaje y otros: bienes muebles de valor significativo.

Cómo se valoriza cada cosa

La regla general es valorizar a la fecha del fallecimiento. Para los inmuebles suele usarse el avalúo fiscal vigente; para vehículos, la tasación de referencia; para cuentas y fondos, el saldo a esa fecha. La coherencia es clave: los valores deben poder respaldarse con documentos (certificados de avalúo, cartolas, certificados de saldo).

Las bajas: lo que se descuenta

No todo suma. Del patrimonio se descuentan las bajas generales (art. 959 CC): deudas que tenía el causante, gastos de su última enfermedad y de entierro. Olvidarlas significa pagar impuesto sobre montos que podías deducir.

Por qué un mal inventario sale caro

• Subvalorizar: puede generar diferencias, rectificaciones y multas con el SII.
• Omitir bienes: obliga a rehacer trámites y complica las inscripciones.
• Sobrevalorizar: puede hacerte pagar impuesto de más sin necesidad.

Un inventario bien hecho desde el inicio es la mejor inversión de todo el trámite: evita observaciones, atrasos y sorpresas tributarias.