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Impuesto a la herencia en Chile: tramos y exenciones

"Si heredo, ¿me va a llegar un impuestazo?" Es uno de los miedos más comunes — y la mayoría de las veces, infundado. El impuesto a las herencias (Ley 16.271) tiene exenciones generosas para la familia directa, y se declara mediante el Formulario 4423 ante el SII.

Cómo se calcula, en simple

El impuesto no grava la herencia completa: grava lo que recibe cada heredero (su asignación), después de descontar del patrimonio las llamadas bajas generales — deudas del causante, gastos de última enfermedad y entierro, entre otras (art. 959 del Código Civil). Sobre esa asignación líquida se aplica una tabla progresiva: a mayor monto, mayor tasa, partiendo de un 1% y llegando hasta un 25% solo en patrimonios muy altos.

Las exenciones: la parte que casi nadie cuenta

• Cónyuge, hijos y demás descendientes, y ascendientes (padres): tienen una exención importante medida en UTA. En la práctica, las herencias familiares de tamaño medio suelen quedar exentas o pagar muy poco.
• Hermanos y otros colaterales: tienen una exención bastante menor y además un recargo del 20% sobre el impuesto que resulte.
• Personas sin parentesco: no tienen exención y soportan un recargo del 40%.

La moraleja: el parentesco define el impuesto. Heredar de un padre casi nunca duele; heredar de un tío o de un amigo, sí puede.

¿Cuándo y cómo se declara?

Después de la posesión efectiva, la declaración se presenta al SII mediante el F-4423 en línea. Si la herencia está exenta, igualmente debe declararse — el certificado de pago o exención es requisito para que el Conservador inscriba las propiedades a nombre de los herederos. Es decir: sin declarar el impuesto, no puedes vender la casa heredada, aunque no debas pagar nada.

Los errores caros

• Valorizar mal el inventario: diferencias con el avalúo fiscal o los saldos reales generan rectificaciones y multas.
• Olvidar las bajas generales: pagar impuesto sobre deudas que podías descontar.
• Dejar pasar el plazo: la declaración tiene plazo legal desde el fallecimiento y los recargos por atraso crecen.